L’assegnazione al socio rende elusiva la scissione con trasferimento quote

L’assegnazione al socio rende elusiva la scissione con trasferimento quote

Abuso del diritto Va fatto riferimento al significato economico globale dell’operazione La scissione societaria seguita dal successivo trasferimento delle partecipazioni,...
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Processo tributario, testimonianze ammesse solo con l’ok del giudice

Processo tributario, testimonianze ammesse solo con l’ok del giudice

Via libera all’ammissione della prova testimoniale nel processo tributario, a partire dai ricorsi notificati dal 16 settembre scorso. Lo prevede...
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Ma le pretese del Fisco devono già riportare le prove a fondamento

Ma le pretese del Fisco devono già riportare le prove a fondamento

Le nuove regole sullo specifico onere probatorio tributario (articolo 7, comma 5-bis, del Dlgs 546/1992) realizzano la piena osmosi tra...
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Divieto di fatto retroattivo per l’impugnazione dell’estratto di ruolo

Divieto di fatto retroattivo per l’impugnazione dell’estratto di ruolo

Cassazione Le conseguenze della lettura effettuata dalle Sanzioni unite Il divieto di impugnazione diretta della cartella non notificata deve valere...
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Onere della prova su misura nelle controversie tributarie

Onere della prova su misura nelle controversie tributarie

Liti e controlli La legge 130/22 va oltre il concetto dell’articolo 2697 del codice civile Si esplicita che è l’Agenzia...
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Onere della prova, efficacia ancora dubbia sui processi in corso

Onere della prova, efficacia ancora dubbia sui processi in corso

I tempi Non è chiaro se la novità valga solo per accertamenti notificati dal 16 settembre ’22 È dubbia la...
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Sempre lecite le operazioni per sfruttare i vantaggi fiscali

Sempre lecite le operazioni per sfruttare i vantaggi fiscali

Abuso del diritto Mettersi nelle condizioni di usare un’agevolazione non genera mai elusione La necessità di valide ragioni economiche reputata...
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Decadenza dalla dilazione di un avviso bonario: la sensazione è sul residuo

Decadenza dalla dilazione di un avviso bonario: la sensazione è sul residuo

Riscossione In virtù del favor rei, il principio vale anche su liti pre-riforma 159/2015 Si calcola sull’importo ancora da versare...
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Mondo virtuale da affrontare anche per i consulenti aziendali

Mondo virtuale da affrontare anche per i consulenti aziendali

Dai convegni alla formazione fino all’assistenza alle imprese già presenti: molte le opportunità Perché un avvocato o un commercialista dovrebbero...
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Base ristretta, rettifica anche sui costi indeducibili

Base ristretta, rettifica anche sui costi indeducibili

Cassazione Rischi di indebita applicazione di tassazione per trasparenza Anche i costi indeducibili possono legittimare la rettifica nei confronti dei...
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Cartelle esattoriali, salvagente per le vecchie rate non pagate

Cartelle esattoriali, salvagente per le vecchie rate non pagate

Approvati i nuovi modelli di rateazione con l’agente della riscossione, a seconda che si tratti di debiti sotto o sopra...
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È lecito trasferire la sede del noleggio per ridurre la tassa auto regionale

È lecito trasferire la sede del noleggio per ridurre la tassa auto regionale

Abuso del diritto Non c’è elusione in caso di trasloco da Roma a Bolzano il risparmio è legittimo Rivela tra...
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Opere d’arte con fiscalità variabile tra mercanti, collezionisti e occasionali

Opere d’arte con fiscalità variabile tra mercanti, collezionisti e occasionali

Cessioni e redditi Le operazioni senza specifica disciplina nel Tuir, sono spesso oggetto di contenzioso Alle differenti tipologie di venditore...
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Servizi, beni digitali e fisici l’iva “misura” gli Nft ceduti

Servizi, beni digitali e fisici l’iva “misura” gli Nft ceduti

Blockchain e certificati L’inquadramento cambia a seconda del tipo di asset e del suo abbinamento Un aspetto di estrema attualità...
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Con l’esercizio abusivo della professione pesano i prelevamenti bancari

Con l’esercizio abusivo della professione pesano i prelevamenti bancari

Cassazione/2 Riconosciuta la natura di reddito di impresa e non di lavoro autonomo L’esercizio abusivo della professione di odontoiatra, per...
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Utili in nero distribuiti senza scomputo

Utili in nero distribuiti senza scomputo

Società a ristretta base La contestazione ai soci non tiene conto di quanto addebitato alla società Continua la linea dura...
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Srl a ristretta base, il socio può contestare la rettifica

Srl a ristretta base, il socio può contestare la rettifica

Cassazione Non rilevante il giudicato nei confronti dell’ente partecipato Il socio di una società di capitali a ristretta base che...
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Prestazioni accessorie per regolamentare tutti i compensi ai soci

Prestazioni accessorie per regolamentare tutti i compensi ai soci

I nodi fiscali e contributivi Alla crescita costante dei professionisti che scelgono di organizzarsi in forma associata utilizzando lo schema...
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Immobili in categoria D, Comuni fuorigioco

Immobili in categoria D, Comuni fuorigioco

Cassazione Dal 2007, gli enti locali non possono più procedere all’accertamento Imu/Ici A partire dal 2007, i comuni non hanno...
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Atti di recupero crediti, adesione ancora bloccata

Atti di recupero crediti, adesione ancora bloccata

Controlli e liti L’istituto dell’accertamento con adesione resta limitato: presentare istanza è inutile Il problema dell’operatività ristretta si riflette anche...
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Dichiarazione ravvedute stop all’integrazione

Dichiarazione ravvedute stop all’integrazione

Speciale Telefisco La risposta delle Entrate dopo le sentenze discordanti della Cassazione Resta il nodo del differente trattamento tra denunce...
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Tarsu, l’annullamento delle delibere non azzera la pretesa tributaria

Tarsu, l’annullamento delle delibere non azzera la pretesa tributaria

Cassazione Scatta per il giudice l’obbligo di applicare le tariffe corrette L’annullamento delle delibere tariffarie della tassa rifiuti non comporta...
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Omessa fattura, nel ravvedimento doppia sanzione

Omessa fattura, nel ravvedimento doppia sanzione

Il principio di regolazione in corso d’anno per le entrate dovuta anche alla penalità per l’ommesso versamento in sede di...
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Ancora troppi equivoci sui tributi da ravvedere

Ancora troppi equivoci sui tributi da ravvedere

Sanzioni I principi che vanno ribaditi in tema di ravvedimento operoso è che l’istituto “guarda” sempre alla sanzione edittale (che,...
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Imu, l’acconto entro il 16 giugno Nuove regole sulle case coniugali

Imu, l’acconto entro il 16 giugno Nuove regole sulle case coniugali

Fisco e immobili Debutta quest’anno una sola esclusione in caso di residenze seprate È possibile individuare l’unita che non paga...
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Cumulo giuridico, nodo interpretativo sulle violazioni della “stesa indole”

Cumulo giuridico, nodo interpretativo sulle violazioni della “stesa indole”

Controlli e liti Un’altra questione riguarda le trasgressioni connesse nel corso di più annualità La cassazione ammette anche gli omessi...
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Ancora un’inversione dell’onere della prova sui componenti negativi

Ancora un’inversione dell’onere della prova sui componenti negativi

Accertamento La cassazione non considera che anche i costi servono al calcolo del reddito Continuano le “derivazioni” giurisprudenziali su un...
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Redita catastale rettifica con effetti dalla notifica

Redita catastale rettifica con effetti dalla notifica

Tribunali Locali Per la Ctr Lombardia la retifica non ha efficacia retroattivamente ai fini Imu Conta l’avvio dell’iter se l’ente...
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Per le società benefit boom in pandemia Rebus fisco e controlli

Per le società benefit boom in pandemia Rebus fisco e controlli

I costi per l’attività sociale sono inerenti (e deducibili) I riflessi fiscali La norma non decide nulla ma il problema...
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Prova d’impresa anti-società di comodo

Prova d’impresa anti-società di comodo

Cassazione/1 Ammessa la dimostrazione dello svolgimento di una attività effettiva La prova contraria nell’applicazione della disciplina delle socità di comodo...
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Individuati i 26 Comuni destinatari del 3 per mille dell’Impi 2020 e 2021

Individuati i 26 Comuni destinatari del 3 per mille dell’Impi 2020 e 2021

Tributi locali Da quest’anno l’imposta sulle piattaforme marine sarà da versare in due rate Approvato e in corso di pubblicazione...
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Solo il vantaggio fiscale indebito concretizza l’abuso del diritto

Solo il vantaggio fiscale indebito concretizza l’abuso del diritto

Cassazione La scelta di un regime di tassazione più favorevole non realizza l’abuso del diritto, poiché occorre che il vantaggio...
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Sanzioni tributarie sproporzionate, dal recupero Iva alle lettere d’intento

Sanzioni tributarie sproporzionate, dal recupero Iva alle lettere d’intento

Accertamento Il limite alle penalità è consolidato nella giurisprudenza comunitaria Il giudice ha il dovere di ridurre la misura editoriale...
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La consolidante di comodo non può usare le perdite delle consolidate

La consolidante di comodo non può usare le perdite delle consolidate

Reddito d’impresa L’interpretazione della Cassazione in assenza di una norma esplicita In caso di consolidato fiscale, la società consolidante, considerata...
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La dissimulazione già permette di unificare cessioni spezzatino

La dissimulazione già permette di unificare cessioni spezzatino

L’analisi Sul rinvio alla Corte di giustizia, da parte della Cassazione(ordinanza n. 10283/22 – si veda Il Sole Ore del...
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Atto impositivo, 60 giorni anche per il registro

Atto impositivo, 60 giorni anche per il registro

Cassazione Va rispettato il termine per le osservazioni del contribuente Il termine dei 60 giorni previsto dall’articolo del contribuente –...
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Sponsor, inerenza anche senza incrementi

Sponsor, inerenza anche senza incrementi

Spese di pubblicità Le spese di sponsorizzazione sono inerenti in quanto si risolvono in una forma pubblicitaria indiretta dell’impresa, anche...
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Sull’abuso del diritto la Cassazione torna alle “ragioni economiche” Accertamento

Sull’abuso del diritto la Cassazione torna alle “ragioni economiche” Accertamento

Nelle sentenze della Corte rimangono gli equivoci tra elusione ed evasione Pur riferendosi alla vecchia norma, molte pronunce trattano anche...
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Testo unico del Registro alla Corte Ue la cessione dei beni aziendali

Testo unico del Registro alla Corte Ue la cessione dei beni aziendali

Cassazione/2 A Lussemburgo il no alla riqualificazione come cessione unitaria Rimesso alla corte di giustizia il giudizio di compatibilità dell’articolo...
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Immobili acquistati nel metaverso: tassabile (solo) la rivendita di Nft

Immobili acquistati nel metaverso: tassabile (solo) la rivendita di Nft

Economia virtuale L’eventuale plusvalore speculativo dovrebbe essere considerato reddito diverso Incerto il caso-locazione. Per questi fenomeni occorre comunque un nuovo...
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Controlli sui crediti senza limiti temporali

Controlli sui crediti senza limiti temporali

Accertamento I termini di decadenza dell’accertamento riguardano solo le imposte dovute dal contribuente. Per le partite a della richiesta di...
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Dichiarazioni omesse per il 2015 accertamenti in scadenza il 26 marzo

Dichiarazioni omesse per il 2015 accertamenti in scadenza il 26 marzo

Controlli La data del 31 dicembre 2021 si sposta di 85 giorni per effetto della sospensione Questo slittamento vale anche...
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Black list e RW, raddoppio retroattivo per i termini dell’accertamento

Black list e RW, raddoppio retroattivo per i termini dell’accertamento

Monitoraggio fiscale Sulla presunzione di evasione singolare posizione della cassazione Il raddoppio dei termini per l’accertamento dei redditi evasi collegati...
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Compensi ai soci, la strada delle prestazioni accessorie

Compensi ai soci, la strada delle prestazioni accessorie

Accertamento Spesso il Fisco contesta l’antieconomicità delle cifre riconosciute Più facile blindare la remunerazione delle attività inserite nello stesso statuto...
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Diritto al silenzio anche nel giudizio tributario se la sanzione è penale

Diritto al silenzio anche nel giudizio tributario se la sanzione è penale

Cassazione I procedimenti di natura afflittiva devono ritenersi di carattere penale Il diritto al silenzio previsto dalla carta di Nizza,...
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Economia, arte, sport, moda… La rivoluzione NFT è in corso

Economia, arte, sport, moda… La rivoluzione NFT è in corso

Dario Deotto fa il punto sul fenomeno del momento il suo studio sta per lanciare una rivista legata ai “token”...
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Abuso del diritto

Abuso del diritto

La disciplina dell’abuso del diritto rappresenta una tematica di grande interesse per il comparto tributario, con risvolti problematici peculiari per...
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Passaggi generazionali a rischio se non c’è il controllo dell’attività

Passaggi generazionali a rischio se non c’è il controllo dell’attività

Successioni e donazioni Sgravo negato per le quote di holding senza “presa” sull’attività imprenditoriale Il fisco segue la consulta ma...
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Nessuna distinzione tra interposizione fittizia e reale

Nessuna distinzione tra interposizione fittizia e reale

Cassazione Il Caso di più cooperative in cui l’effettivo titolare era presidente di una di queste In base all’articolo 37,...
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Le incognite di una valuta che non ha territorio

Le incognite di una valuta che non ha territorio

Il risvolto dichiarativo Il diritto ha sempre inseguito la tecnica. Da qui la necessità di intervenire al più presto per...
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Irap dei “singoli” e compensazioni misurano il principio del favor rei.

Irap dei “singoli” e compensazioni misurano il principio del favor rei.

La decorrenza di una norma non può derogare il favor rei un intervento a cura di dario deotto e luigi...
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Rate dell’agenzia Riscossione senza tolleranza per lievi ritardi

Rate dell’agenzia Riscossione senza tolleranza per lievi ritardi

Piani di rientro La risposta a Telefisco 2022 scatta la decadenza anche con ritardo di sette giorni Non c’è nessun...
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Imu e coniugi con due case: accertamenti senza sanzioni

Imu e coniugi con due case: accertamenti senza sanzioni

Telefisco 2022 Le risposte del Mef L’oggettiva incertezza normativa esclude penalità ma non per dimore fittizie Accertamenti Imu sulle doppie...
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Corte Ue, alt al modello spagnolo a rischio il nostro quadro RW

Corte Ue, alt al modello spagnolo a rischio il nostro quadro RW

Per i giudici europei il mix di obblighi e sanzioni è primo di proporzionalità. Con la sentenza del 27 gennaio...
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Accertamento, termini di decadenza allungati per i prossimi anni

Accertamento, termini di decadenza allungati per i prossimi anni

Sospensione Covid Per qualche anno occorrerà “guardare” al 26 o al 25 marzo (quando l’anno è bisestile) per verificare se...
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Cartelle a rate non versate: la decadenza è un rebus

Cartelle a rate non versate: la decadenza è un rebus

12 Riscossione È davvero un rebus invidiabile l’esatta decadenza del piano di dilazione con l’agente della riscossione. A seconda della...
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Atti di recupero, contribuenti con difese ancora incerte

Atti di recupero, contribuenti con difese ancora incerte

11. Controlli È evidente che d’ora in poi gli uffici dell’Agenzia utilizzeranno in gran quantità l’atto di recupero. Su questo...
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Non è violazione meramente formale l’autofattura in ritardo

Non è violazione meramente formale l’autofattura in ritardo

Acquisti intra Ue La disciplina di riferimento è contenuta nel decreto 472/1997 Non va considerata violazione meramente formale la ritardata...
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L’area che concede edificabilità non è soggetta a Imu

L’area che concede edificabilità non è soggetta a Imu

Cassazione Confermata la pronuncia a Sezioni unite in caso di volumetria “in volo” L’area che ha preso qualsiasi potenzialità edificatoria...
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Possibile la cancellazione per gli avvisi non pagati notificati da ottobre 2021. Per vedere le nuove cartelle senza addebito dell’aggio...
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Cartelle esattoriali, benefici per le rateizzazioni da confermare nel 2022

Cartelle esattoriali, benefici per le rateizzazioni da confermare nel 2022

Con il termine per pagare a 180 giorni molte dilazioni saranno richieste più avanti. Per l’istanza di dilazione l’agente della...
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Abuso del diritto punibile anche per le condotte precedenti l’introduzione

Abuso del diritto punibile anche per le condotte precedenti l’introduzione

Sulla sanzionabilità amministrativa dell’abuso del diritto abbiamo avuto - e continuiamo ad avere- numerosi dubbi. Infatti, se nell’abuso le operazioni...
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Liti, fisco e contribuente con le stesse informazioni

Liti, fisco e contribuente con le stesse informazioni

Anche la Commissione Vigilanza sull’anagrafe tributaria condivide quanto avevamo scritto tempo fa sull’”asimmetria conoscitiva” nel processo tributario tra AdE e...
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Non punibili le violazioni formali regolarizzate prima dei controlli

Non punibili le violazioni formali regolarizzate prima dei controlli

E' da tempo che si sostiene che le violazioni meramente formali sono quelle - di base - formali che vengono...
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Se il professionista è malato 30 giorni di stop, ma al solo Fisco

Se il professionista è malato 30 giorni di stop, ma al solo Fisco

In questo articolo pubblicato sul Sole-24Ore del 10/1/2021 i soci dello Studio DL&P mettono in luce che...
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L’atto di recupero non colpirà le detrazioni

L’atto di recupero non colpirà le detrazioni

Sugli atti di recupero c’è molto da dire. Dario Deotto ne parlerà più approfonditamente al prossimo Telefisco
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Criptovalute e dichiarazione dei redditi

Criptovalute e dichiarazione dei redditi

Le criptovalute sono sempre più oggetto d’interesse e rappresentano uno di quei casi in cui il diritto rincorre l’evoluzione tecnica....
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Apocalisse fiscale

Apocalisse fiscale

Generalmente la parola “apocalisse” viene associata al senso di tragedia, di catastrofe, o, comunque, all’Apocalisse di Giovanni nel Nuovo Testamento....
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Manuale Accertamento e Riscossione

Manuale Accertamento e Riscossione

l tema dell’accertamento tributario è questione complicata, che abbraccia praticamente quasi tutte le vicende del diritto tributario. Occorre considerare che...
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Accertamento, nessun termine in scadenza alla fine del 2021

Accertamento, nessun termine in scadenza alla fine del 2021

C’è probabilmente un po’ di nostalgia per quando, a fine anno, “andavano in soffitta” i termini di decadenza per gli...
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Il fenomeno degli «Nft» cerca la cornice giuridica

Il fenomeno degli «Nft» cerca la cornice giuridica

Ft, token vari, ma anche la nuova “prospettiva” del metaverso presentano non pochi interrogativi sia sul piano giuridico che su...
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La svolta sui crediti inesistenti si riflette sui termini d’accertamento

La svolta sui crediti inesistenti si riflette sui termini d’accertamento

Il credito d’imposta è inesistente se non solo è mancante uno o più degli elementi costitutivi dello stesso, ma se...
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Accertamento parziale possibile solo senza valutazioni del Fisco

Accertamento parziale possibile solo senza valutazioni del Fisco

L’atto di accertamento parziale si caratterizza per la limitatezza del suo contenuto (lo conferma la stessa sua denominazione di “parziale”)....
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Società di comodo senza presunzioni a catena

Società di comodo senza presunzioni a catena

Triplice presunzione legale relativa per le società di comodo, con il contribuente che deve dare prova di svolgere un’effettiva attività...
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Non c’è abuso del diritto se si creano le basi per usare un’agevolazione

Non c’è abuso del diritto se si creano le basi per usare un’agevolazione

Quando ci si mette nelle condizioni di legge per fruire di un regime fiscale agevolativo previsto dal sistema non si...
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Con l’abrogazione dell’adempimento cade anche la penalità

Con l’abrogazione dell’adempimento cade anche la penalità

Il favor rei deve trovare applicazione anche quando un adempimento viene abrogato. Eppure, anche in questo caso la giurisprudenza di...
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La società evita il regime di comodo se prova una reale attività d’impresa

La società evita il regime di comodo se prova una reale attività d’impresa

La società deve fornire la prova dell’effettivo esercizio di un’attività imprenditoriale, o delle ragioni che hanno impedito lo svolgimento dell’attività...
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Dall’arte alla musica, gli «Nft» si tassano con regole ordinarie

Dall’arte alla musica, gli «Nft» si tassano con regole ordinarie

Opere d’arte (l’ultimo, in ordine di tempo, è il Tondo Doni di Michelangelo), azioni di basket (Nba Top shot), canzoni...
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Ravvedimento operoso sempre più incentivato

Ravvedimento operoso sempre più incentivato

Sono in arrivo per primi gli avvisi bonari derivanti dalle liquidazioni delle dichiarazioni dei soggetti non titolari di partita Iva....
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Tassazione come valute estere tutta in salita per bitcoin e token

Tassazione come valute estere tutta in salita per bitcoin e token

La forte accelerazione che, negli ultimi tempi, hanno avuto le criptovalute e determinati token impone di ritornare sulle questioni giuridiche...
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Abuso del diritto, passi avanti ma resta il caso interposizione

Abuso del diritto, passi avanti ma resta il caso interposizione

L’anno 2020 ha registrato, nonostante qualche incidente di percorso, una sostanziale “maturazione” della vicenda dell’abuso del diritto. Quello che stupisce,...
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